换句话说，这分明就是财务造假！公司从上市前很可能就一直在造假，因为这些交易问题表明它们在第一时间就不该被计入收入，收入确认经不起检验。
2022年的审计报告就让情况更加明显：
卓郎智能管理层未就利泰和福满源的偿付能力及意愿提供充分资料，我们无法对上述应收账款的可收回性及坏账准备的合理性获取充分、适当的审计证据。
截至2022年，利泰醒狮26.93亿的应收账款账面余额已经有超过98%是一年以上账龄。
而2022年审计报告还捅出另一大额应收账款关联方，新疆福满源智纺。
利泰醒狮持有福满源8%的股权，剩下的92%由金晟纸业持有。
但好笑的是，公司在2022年8月的监管工作函回复中称和金晟纸业没有关联关系，并且坚持唯一股东为自然人高峰。
但如果好奇的读者去查阅，顺着工商关系的线索，兜兜转转还是会爬回卓郎智能。
（来源：天眼查）
而且，在该回复中，公司坦言2019年-2021年，其子公司卓郎智能机械，以及控股股东（金昇实业）的下属公司金昇资产，分别和金晟纸业存在资金往来。
（卓郎智能技术股份有限公司关于上海证券交易所对公司与关联方非经营性资金往来事项的监管工作函的回复）
不过后来金晟纸业也不装了，根据2023年3月13日的工商信息，控股股东变成李福平（持有98.52%股份）。
这个李福平作为福满源的法人代表，执行董事、总经理，也是有两条工商关系线索能够牵上卓郎智能。
（来源：天眼查）
至于福满源，卓郎智能就更没有想要隐藏。
截至2022年末，卓郎智能的应收账款里有9.11亿来自福满源，而其中97.8%都有3年以上账龄。
福满源是2019年12月30日才注册的公司，那按照三年账龄逆推时间，意味着福满源刚成立，就给公司带来了大额的应收账款。
或者我们可以说，福满源的成立就是奔着接力造假而来。
就问你，对一家新成立的公司，你敢给它赊多少账？
公司的答案在2022年报问询里有披露：福满源2019年产生的应收账款余额为10.77亿。
要知道那一整年的卓郎智能营收才85.75亿，也就是占比高达12.6%。
风云君就纳闷儿，这几乎等于把“造假”写到自己脑门儿上然后在大庭广众之下走动，大家真就熟视无睹？都这么不走心了？
造假，也来点儿工匠精神好吗？
你看，配合完造假，福满源立即注销，目前的经营状态为“歇业”，而自始至终的实缴出资是0元。
（来源：天眼查）
其实关于公司的业务真实性问题还有些别的迹象。
迹象一：业绩下滑前突然增加的融资。
在公司2020年业绩显著下滑的前夕，2019年年报问询中，监管部门问到公司为什么在报告期末货币资金余额高达24.03亿，却依然大幅增加银行贷款？
公司的回答是为“市场竞争压力以及下游客户客观融资困难“而做的准备。
也就是说，假设这些货币资金是真的，那卓郎智能对某些大客户颇为知根知底，还准备“施以援手”。
迹象二：销售成本和运输成本的下降。
监管部门在2018年年报还嗅到一丝异常：公司是如何在营收（同比+5.82%）和净利（+14.35%）增长的前提下，还做到包括销售职工的薪酬费用（同比-9.9%）在内的销售费用（同比-4.5%）下降，以及运输保险费下降（同比-7.0%）？
公司的回答是“人员结构调整“，和”加大了运输的集中程度“。
10亿应收一笔勾销，大股东缺钱，更缺法律铁拳！
接下来的操作，让风云君更加相信这是造假，而非遭遇“客户诈骗”。
给大家一份截至2022年末的数据：
声明：本站所有文章，如无特殊说明或标注，均为本站原创发布。任何个人或组织，在未征得本站同意时，禁止复制、盗用、采集、发布本站内容到任何网站、书籍等各类媒体平台。如若本站内容侵犯了原著者的合法权益，可联系我们进行处理。
